Unternehmen, die Forschungsausgaben tätigen, können eine Steuergutschrift erhalten, die mit ihrer Körperschaftssteuerschuld verrechnet werden kann.

Begünstigte Unternehmen

Die Steuergutschrift für Forschung (CIR) steht allen industriellen, gewerblichen und landwirtschaftlichen Unternehmen zur Verfügung, die auf der Grundlage ihrer tatsächlichen Gewinne (normal oder vereinfacht) besteuert werden, unabhängig von ihrer Rechtsform.

Erstattungsfähige Ausgaben

Für die Zwecke der Regelung werden Grundlagenforschung, angewandte Forschung und experimentelle Entwicklung als wissenschaftliche oder technische Forschungstätigkeiten betrachtet.
Die Forschungsausgaben, die für die Steuergutschrift in Frage kommen, sind wie folgt:

• steuerlich absetzbare Abschreibung von Sachanlagen, die in der Forschung eingesetzt werden;
• Personalkosten für Forscher, Forschungstechniker und Vergütungen für leitende Angestellte, die sich persönlich an der Forschung beteiligen, unabhängig davon, ob sie angestellt sind oder nicht;
• Vergütung und faire Preise für Arbeitnehmer, die Urheber von Erfindungen sind, die aus Forschungsarbeiten hervorgegangen sind;
• Personalkosten für junge Doktoranden;
• sonstige Betriebsausgaben bis zu einer bestimmten Höhe;
• Kosten für die Eintragung und Aufrechterhaltung von Patenten und Sortenschutzzertifikaten (PVCs);
• Kosten für die Verteidigung von Patenten und PVCs;
• Abschreibungsmöglichkeiten für zu Forschungszwecken erworbene Patente und PVCs;
• Ausgaben für die Normung;
• Prämien und Beiträge oder ein Teil der Prämien und Beiträge im Zusammenhang mit Rechtsschutzversicherungsverträgen zur Deckung von Kosten, die im Rahmen von Rechtsstreitigkeiten im Zusammenhang mit einem Patent oder einem Sortenschutzzertifikat, dessen Inhaber das Unternehmen ist, entstehen, bis zu einem Höchstbetrag von 60.000 €;
• Ausgaben für die Technologieüberwachung bis zu einem Höchstbetrag von 60.000 €;
• Erhebungsausgaben von Unternehmen des Textil-, Bekleidungs- und Ledersektors (bis 31. Dezember 2022)

Seit 2013 kommen die Innovationsausgaben von KMU auch in den Genuss einer Erweiterung der CIR, der Innovation Tax Credit (CII). Diese deckt Ausgaben für die Entwicklung von Prototypen neuer Produkte, die noch nicht auf dem Markt sind oder überragende Eigenschaften haben, oder für Pilotanlagen für neue Produkte ab.